免税储蓄账户（Tax Free Saving Account TFSA）是2009年开始加拿大政府为鼓励储蓄而提供的一种税务优惠计划。虽然名字是储蓄账户，但是其实和RRSP一样，在这个账户里可以进行各种投资组合甚至是持有公司股份。一个人可以同时在不同的金融服务机构有多个TFSA账户。
向TFSA里的存款或者投资不能用于抵税，所以用的是税后的收入。TFSA账户内的增长的收益是免税的，在取款时也不用交税。TFSA的取款不会使报税时“收入”增加，不会造成各种以收入水平来衡量的社会福利额度减少。
每位年满18岁的居民，拥有SIN卡号码都可以开设自己的TFSA账户，TFSA账户不能配偶联名，没有规定最高的储蓄年龄，也没有账户期满日期限制。一个人每年最高的TFSA中的存款额可以按下面的方法来计算：TFSA当年新增的额度（2009至2013年是$5,000，2013-2014年是$5,500，2015年开始是$10,000），加上以前没有使用的额度，再加上前一年取款的数额。
和RRSP非常不同 的一点是，这个当年限额与每个人的收入水平没有关系，政府给每位居民的额度都是平等一样的。所以各行各业的高低收入的居民都享受一样的额度。
对于低收入家庭来说，TFSA的取款不会影响他们享受的政府给予低收入家庭的各种福利和补助，比如低收入补贴（WorkingIncome benefit）和牛奶金（Canada Child Tax Benefit）。 所以TFSA可以鼓励低收入的人群尽可能地储蓄。
对于普通家庭来说， 相比其他各种注册储蓄计划，TFSA因为取款时没有纳税的考虑，随时可以取款，可以更灵活的满足他们短中期花费的需要。并且这个取款的额度可以在下一年存回去，继续享有免税的优惠额度。
对于收入相对较高的人群来说，TFSA给已用满RRSP额度的人士带来了额外的节税投资空间。
高段位功能：TFSA账户虽然不能配偶联名，但是因为取款时不用考虑税务问题，所以配偶的一方，可以直接为另一方名义直接供款；如果一方用赠与礼物，或者直接财产转移或者现金的方式为配偶另一方提供TFSA提供资金，投资增长后，日后并不会引起税收归属Attribution的问题。（根据Attribution 原则，资金来源于A, 就算账户是B名下，收益造成的税收还是A来承担）
所以该计划可谓是“男女通吃，老少皆宜”
利用TFSA账户需要注意的是：
1. 当年的取款到第二年才能把额度补回，所以一年内多次存取的时候要计算一年内存入方向的总额度不要超过自己的限额
2. 因为取款灵活，过于灵活不利于养成造成长期投资的习惯，资金的积累规模受影响，影响收益。
TFSA 账户和RRSP账户应该如何结合使用，请听下回分解。
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发表于 2015-6-6 04:48:41
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